Le salaire d'un salarié est découpé en tranches pour calculer les cotisations et les garanties de prévoyance collective. Ce mécanisme permet d'adapter la protection au niveau de revenu. Mal calibré, il peut laisser vos cadres à hauts revenus très peu protégés.
Les 3 tranches en 2025 — PASS = 47 100€/an
Exemples chiffrés : cotisation et garantie selon le salaire
⚠️ L'erreur critique : T1 uniquement
Un cadre à 120 000€/an a 47 100€ en T1 et 72 900€ en T2. Si la prévoyance ne couvre que la T1, sa rente d'invalidité sera calculée sur 47 100€ — soit moins de 40% de son revenu réel. C'est la lacune la plus fréquente et la plus coûteuse identifiée lors des audits WealthWise.
Comment bien calibrer les tranches ?
- →Cadres < 50 000€/an : T1 suffit généralement
- →Cadres 50 000 – 150 000€/an : T1 + T2 obligatoire pour une vraie protection
- →Cadres > 150 000€/an : T1 + T2 + T3 recommandé
- →Vérifier que votre CCN n'impose pas un calibrage minimum (Syntec, Métallurgie...)
💡 Plafonds d'exonération 2025
Pour la prévoyance, le plafond d'exonération de charges sociales patronales est de : 8% du PASS + 2,5% du salaire brut annuel, maximum 17% du PASS. En 2025 : max 7 999€/an pour un salarié au plafond. Au-delà, les cotisations sont soumises à charges.
